建議你去問自考辦，不過現(xiàn)在才三月，他一般不會告訴你四月的題！如果這次的變化是最近的，應該沒什么變化，他就是把課本改了，其他的配套也達不到；如果已經(jīng)改了很久了，建議你去問清楚！

6的答案：免征營業(yè)稅： 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，殯葬服務； 殘疾人員個人提供的勞務； 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務； 學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務； 農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治； 紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。 除以上規(guī)定外，營業(yè)稅的免費、減稅項目按國務院規(guī)定。

《中國稅制》 課程學習指導資料編寫 文紅星適用專業(yè)：工商管理、國民經(jīng)濟管理 適用層次： 專科(業(yè)余)四川大學網(wǎng)絡教育學院2003年11月《中國稅制》課程學習指導資料編寫：文紅星審稿人（簽字）：審批人（主管教學負責人簽字）：第一部分 課程的學習目的及總體要求一 課程的學習目的 通過對稅收的理論知識、中國稅制的立法精神和現(xiàn)行規(guī)定的學習，對中國稅制形成系統(tǒng)全面的了解，為在實踐中開展納稅、征稅等涉稅活動作好準備。二 課程的總體要求 對中國現(xiàn)行稅制形成總體認識并對重要稅種有較詳細的了解，會辦稅、會算稅。第二部分 課程學習的基本要求及重點難點內(nèi)容分析第一章 稅制概述1、應熟悉的內(nèi)容：（1）稅收的含義 （2）稅收的形式特征 （3）稅法的含義 2、應掌握的內(nèi)容： （1）從六個方面理解稅收的含義 （2）稅收的分類 （3）稅收法律關系主體和客體的權利和義務 第二章 稅收要素與稅收分類1、應熟悉的內(nèi)容：（1）稅收對象、稅目、計稅依據(jù)的含義 （2）納稅人、負稅人的含義及其區(qū)別和聯(lián)系 （3）納稅環(huán)節(jié)的含義 （4）納稅期限的含義 （5）減稅、免稅的含義 （6）稅負轉(zhuǎn)嫁的含義 2、應掌握的內(nèi)容：按征稅對象、稅收收入的歸屬權、稅負是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況第三章 稅制原則1、應熟悉的內(nèi)容：（1）現(xiàn)代西方的三個稅收原則 （2）公平原則的兩個準則—橫向公平和縱向公平 （3）“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“相機抉擇”作用的含義 （4）我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則 （5）各原則的具體內(nèi)容2、應掌握的內(nèi)容：（1）現(xiàn)代西方稅收三原則的具體含義和相互關系 （2）我國稅收四原則的內(nèi)涵和具體要求3、應熟練掌握的內(nèi)容：在市場經(jīng)濟條件下，如何運用我國的稅收四原則第四章 新中國稅制的建立和發(fā)展1、應熟悉的內(nèi)容：1994年稅制改革的原則和指導思想2、應掌握的內(nèi)容：1994年稅制改革的必要性、主要內(nèi)容第五章 流轉(zhuǎn)稅制1、應熟悉的內(nèi)容：（1）增值稅的概念和特點 （2）我國增值稅的征收范圍|、納稅人、稅率、稅額的計算公式 （3）我國消費稅的征收范圍與納稅人、計稅依據(jù) （4）消費稅的稅目 （5）消費稅的納稅環(huán)節(jié) （6）我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人和稅率 （7）營業(yè)稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 （8）財政關稅政策和保護關稅政策的含義 （9）世界貿(mào)易組織的基本情況和基本職能 （10）關稅稅則的含義 （11）稅則歸類的含義 （12）我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制所包含的稅種及其各自的征收范圍2、應掌握的內(nèi)容：（1）各國增值稅的異同 （2）我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定 （3）關稅壁壘和非關稅壁壘的區(qū)別和聯(lián)系 （4）流轉(zhuǎn)稅要素的設計原則和方法3、應熟練掌握的內(nèi)容：（1）我國現(xiàn)行增值稅的征收制度、增值稅的計算 （2）我國現(xiàn)行消費稅的征收制度、消費稅的計算 第六章 所得稅制1、應熟悉的內(nèi)容：（1）我國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)和稅率 （2）成本費用的列支范圍 （3）稅收優(yōu)惠 （4）稅收管轄權的概念和種類 （5）稅收抵免的概念和分類 （6）稅收繞讓的含義 （7）外商企業(yè)所得稅的納稅人 （8）預提所得稅的含義 （9）我國現(xiàn)行外企所得稅的優(yōu)惠規(guī)定 （10）稅制中居民的含義 （11）個人所得稅的征稅對象、10個稅目。 （12）農(nóng)業(yè)稅的納稅人、課稅對象和計稅依據(jù) （13）常年產(chǎn)量的含義 （14）我國現(xiàn)行所得稅制包含的稅種及各自征收的范圍2、應掌握的內(nèi)容：（1）國際雙重征稅產(chǎn)生的原因及其危害 （2）對所得額課稅的意義 （3）分類征稅制、綜合征稅制的區(qū)別 3、應熟練掌握的內(nèi)容：（1）企業(yè)所得稅的計算 （2）外商企業(yè)所得稅的計算 （3）個人所得稅的計算 第七章 資源稅制1、應熟悉的內(nèi)容：（1）資源稅的含義 （2）資源稅的征收范圍、納稅人和計稅依據(jù) （3）耕地占用稅的征收對象、納稅人和積水依據(jù) （4）土地使用稅的征收范圍和計稅依據(jù) （5）土地增值稅的納稅人和計稅依據(jù) （6）土地增值稅的減免 （7）廣義和狹義的資源概念 2、應掌握的內(nèi)容：（1）資源稅的作用 （2）開征土地使用稅的意義 （3）我國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)的問題 （4）開征土地增值稅的作用 3、應熟練掌握的內(nèi)容：我國土地增值稅的征收制度和計算第八章 財產(chǎn)稅制1、應熟悉的內(nèi)容：（1）房產(chǎn)稅的定義 （2）房產(chǎn)稅的征收范圍、納稅人、計稅依據(jù)和稅率 （3）契稅的定義 （4）契稅的征收范圍、納稅人、稅率和計稅依據(jù) （5）財產(chǎn)稅制的定義 2、應掌握的內(nèi)容：（1）契稅的計算方法 （2）財產(chǎn)稅的作用3、應熟練掌握的內(nèi)容：我國房產(chǎn)稅的征收制度和計算第九章 行為稅制1、應熟悉的內(nèi)容：（1）印花稅的定義 （2）印花稅的征收范圍、計稅依據(jù)和納稅人 （3）城市維護建設稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅率 （4）行為稅制的定義 （5）行為稅的特點2、應掌握的內(nèi)容：（1）行為稅的意義 （2）社會保險稅的設想 （3）證券交易稅的設想3、應熟練掌握的內(nèi)容：城市維護建設稅的計算第十章 中國現(xiàn)行稅制綜述1、應熟悉的內(nèi)容：（1）中國現(xiàn)行稅制體系設置的稅種 （2）流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制的組成結構 （3）中國現(xiàn)行的稅制結構 2、應掌握的內(nèi)容：（1）中國現(xiàn)行稅制存在的問題 （2）中國現(xiàn)行稅制的完善思路 第三部分 綜合練習題1． A百貨公司六月份銷售農(nóng)用地膜取得不含收入20萬元，銷售化肥取得不含稅收入85萬元，銷售各種化妝品取得含稅收入117萬元，銷售各種家電取得含稅收入2萬元；當月購進貨物120萬元，貨物已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為4萬元，當月購進辦公用品20萬元，專用發(fā)票上注明的稅金為4萬元。根據(jù)以上業(yè)務，計算A公司當月應繳納的增值稅（該公司為一般納稅人）。2． 某公司當年取得貨物銷售收入3800萬元，貨物進價成本2400萬元，貨物銷售稅金及附加23萬元。另外，支付職工工資總額150萬元（該公司職工總數(shù)50人、計稅工資標準人均每月500元），提取職工工會、教育、福利三項經(jīng)費25萬元；向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用1年，支付借款利息40萬元（銀行貸款利息率為10%）；支付業(yè)務招待費20萬元；向當?shù)匦W捐贈10萬元；支付有關銷售費用600萬元。計算該公司應繳納所得稅稅額。3． 某中外合資經(jīng)營企業(yè)在國內(nèi)的所得為150萬元，其在A、B兩國均設有分支機構。其在A國的所得為50萬元人民幣，其中利息所得10萬元，特許權使用費8萬元，這兩項所得適用的稅率為20%，生產(chǎn)經(jīng)營所得32萬元，適用稅率40%；在B國的總所得為40萬元人民幣，其中股息10萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術所得10萬元，這兩項所得適用稅率為10%，生產(chǎn)經(jīng)營所得為20萬元，適用稅率為35% 。請計算匯總納稅時實際應納所得稅為多少？ （國內(nèi)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%，地方附加為3%）4． 論述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的缺陷5． 論述我國現(xiàn)行財產(chǎn)稅制的缺陷6． 論述我國現(xiàn)行稅收征管制度的缺陷五 注意事項1． 請同學們以本大綱為依據(jù)，參考光盤、教材認真溫習，積極迎考，并學以致用！2． 我們使用的是自考教材，該教材有不只一個版本的配套練習書。建議同學們自己選擇購買一本，并作書上的有關練習題（本大綱要求的范圍）。3． 為人先正心。希望同學們決不要抱著蒙混 過關的心態(tài)應考、要通過踏踏實實的學習應考。對于發(fā)現(xiàn)的作弊行為（如論述題的答案多份試卷一樣）將依學校規(guī)定從嚴處罰?。?！4． 學習的全過程均注意堅持“重視基礎、面向應用”的原則。5． 對于本課程如有意見與建議請將文本發(fā)到我的電子郵箱：四川大學工商管理學院：文紅星 31

真實多啊1。區(qū)別：增值稅主要是在銷售上，營業(yè)稅在服務上還有不動產(chǎn)的銷售等等（但是不包括汽車維修服務），兩者是互補的，不交這個就交哪個。2。專用發(fā)票顯然是專用的，不能用在其他領域和行業(yè)3。在公司消費的環(huán)節(jié)啊，比如委托加工，要交加工費的時候，不過這部分由加工公司代繳。直接記入加工成本4。不太了解，大概是一個是個人或公司，一個是銀行吧，看自己的選擇，因為銀行只借錢給有錢人。。。5。不知道6。交增值稅的項目。。。7?？唇?jīng)營比例，哪個多適用哪個，也可以看分開計稅，但運輸業(yè)和批發(fā)的混合經(jīng)營要按照本行業(yè)一并征稅8。太多了，庫存轉(zhuǎn)發(fā)員工福利，轉(zhuǎn)入在建工程做工程物資，非通過福利機構或事業(yè)單位的直接捐助等，總之就是只要沒賣，但是又確實把東西兌出去了，基本上都要視同銷售。

增值稅與營業(yè)稅的聯(lián)系與區(qū)別；什么樣的情況（行為）下既涉及到增值稅又涉及到營業(yè)稅？ 增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的聯(lián)系和區(qū)別。 消費稅納稅環(huán)節(jié)是如何規(guī)定的？ 融資租賃實質(zhì)上也是一種分期付款購買的行為，那企業(yè)為什么不直接采用分期付款而采取融資租賃方式呢？ 什么情況下不得開具增值稅專用發(fā)票？ 哪些項目可免征營業(yè)稅？ 混合銷售行為在財務核算上有什么規(guī)定？ 視同銷售行為有哪些？ 增值稅與營業(yè)稅的聯(lián)系與區(qū)別；什么樣的情況（行為）下既涉及到增值稅又涉及到營業(yè)稅？ 增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的聯(lián)系和區(qū)別。 消費稅納稅環(huán)節(jié)是如何規(guī)定的？ 融資租賃實質(zhì)上也是一種分期付款購買的行為，那企業(yè)為什么不直接采用分期付款而采取融資租賃方式呢？ 什么情況下不得開具增值稅專用發(fā)票？ 哪些項目可免征營業(yè)稅？ 混合銷售行為在財務核算上有什么規(guī)定？ 視同銷售行為有哪些？ 增值稅與營業(yè)稅的聯(lián)系與區(qū)別；什么樣的情況（行為）下既涉及到增值稅又涉及到營業(yè)稅？ 增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的聯(lián)系和區(qū)別。 消費稅納稅環(huán)節(jié)是如何規(guī)定的？ 融資租賃實質(zhì)上也是一種分期付款購買的行為，那企業(yè)為什么不直接采用分期付款而采取融資租賃方式呢？ 什么情況下不得開具增值稅專用發(fā)票？ 哪些項目可免征營業(yè)稅？ 混合銷售行為在財務核算上有什么規(guī)定？ 視同銷售行為有哪些？ 增值稅與營業(yè)稅的聯(lián)系與區(qū)別；什么樣的情況（行為）下既涉及到增值稅又涉及到營業(yè)稅？ 增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的聯(lián)系和區(qū)別。 消費稅納稅環(huán)節(jié)是如何規(guī)定的？ 融資租賃實質(zhì)上也是一種分期付款購買的行為，那企業(yè)為什么不直接采用分期付款而采取融資租賃方式呢？ 什么情況下不得開具增值稅專用發(fā)票？ 哪些項目可免征營業(yè)稅？ 混合銷售行為在財務核算上有什么規(guī)定？ 視同銷售行為有哪些？