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聘請的教師的工資是主營業(yè)務成本,每月的房租,物業(yè)費,水電費根據(jù)業(yè)務量大小可分別歸屬營業(yè)費用及管理費用里,如果業(yè)務量小就都計入營業(yè)費用,如果業(yè)務量大物業(yè)費,水電費計入營業(yè)費用,房租計入管理費用。你公司08年10月注冊成立,企業(yè)所得稅應在國稅繳納。02年以前成立的企業(yè)所得稅在地稅繳納,02-08年成立的在國稅繳納,09年以后成立的純營業(yè)稅戶(即地稅戶)企業(yè)所得稅在地稅繳納,你公司雖是純營業(yè)稅戶但是在08年成立的,故企業(yè)所得稅在國稅繳納。你公司企業(yè)所得稅至今未申報過,可能會罰款的。不管有沒有企業(yè)所得稅,沒有申報就是處罰的依據(jù)。
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