給客戶退款的會計分錄做法1客戶打款來，發(fā)票已開了。但現(xiàn)在客戶要求退款，款已從公帳中退還，分錄應(yīng)該怎么處理?在銀行存款科目借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅轉(zhuǎn)出)貸：銀行存款借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本給客戶退款的會計分錄做法29月份客戶打款給我們800元，當時做分錄如下：借：銀行存款 800現(xiàn)金150貸：主營業(yè)務(wù)收入 950現(xiàn)在10月份客戶發(fā)現(xiàn)這800元是多付的，我們通過銀行賬戶又退給了他800，現(xiàn)在分錄怎么做?沖減主營業(yè)務(wù)收入即可借 主營業(yè)務(wù)收入 800貸 銀行存款 800或者做紅字分錄：借 銀行存款 (紅字800)貸 主營業(yè)務(wù)收入 (紅字800)給客戶退款的會計分錄做法32月份已寫入收入，應(yīng)收里，3月份客戶退貨，一些貨可以直接再賣，一些貨是壞貨，我們又把壞貨退給供應(yīng)商，需要扣貨款，請問這些分錄怎么寫??多謝大家?guī)蛶兔??銷售退回時：借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)收賬款借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本退壞貨：借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)存貨(壞貨)給客戶退款的會計分錄做法41、沖銷退貨的銷售收入借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)(紅字)貸：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)2、沖銷退貨的銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貸：庫存商品(紅字)

培訓費的會計分錄

1、計提培訓費時：

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

2、發(fā)放培訓費時：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

培訓費所取得的發(fā)票是否可以報銷?

答：凡是在國家規(guī)定的報銷范圍之內(nèi)的，都是可以報銷的。一般只要老板同意，培訓費所取得的發(fā)票都是可以報銷的?？梢园凑战逃?jīng)費入賬，計入入"管理費用——職工教育經(jīng)費"科目。

報銷培訓費的會計分錄

報銷時：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

計提時：

借：管理費用——職工教育經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

培訓費的所得稅處理

1、按照相關(guān)規(guī)定，除了國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定以外，企業(yè)發(fā)生的培訓費，作為，對于不超過工資、薪金總額2.5%的部分，是可以允許稅前扣除的。對于超過的部分，也能在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、如果是高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，實際發(fā)生的培訓費等職工教育經(jīng)費支出，對于不超過工資薪金總額8%的部分，是允許企業(yè)所得稅稅前扣除的，對于超過的部分，允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

教育培訓收到培訓費的賬務(wù)處理

1、后收到培訓發(fā)票的，則屬于費用：

借：管理費用

貸：現(xiàn)金

2、取培訓費，則屬收入：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、如果先收一部分，后余款一直收取不到，就可以作為壞賬處理，具體如下：

借：壞賬準備——應(yīng)收賬款壞賬

貸：應(yīng)收賬款