收到對方開具的增值稅專用發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票上的金額做分錄：借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額；貸：現(xiàn)金/銀行。企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的核算，待發(fā)票認(rèn)證抵扣時，則通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行認(rèn)證核算。增值稅專用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。會計分錄：會計分錄是指對某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。會計分錄（Accounting Entry，又稱：記賬公式，簡稱分錄）是指根據(jù)復(fù)式記賬原理，列出每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確，便于事后檢查。拓展資料：會計分錄方法：層析法：層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。1、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。2、分析各會計科目的金額增減變動情況。3、根據(jù)步驟1、2結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。4、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。

1、企業(yè)取得費用抵扣發(fā)票，未認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額時，會計分錄為：借：管理費用等（根據(jù)費用性質(zhì)計入對應(yīng)科目）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目）2、企業(yè)進(jìn)行費用抵扣發(fā)票的認(rèn)證抵扣時，會計分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）企業(yè)取得費用抵扣發(fā)票后應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，發(fā)票未認(rèn)證抵扣時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行核算，發(fā)票完成認(rèn)證抵扣后，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行核算。

1、企業(yè)收到可抵扣費用票，會計分錄為：借：管理費用等（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2、企業(yè)抵扣進(jìn)項稅額時，會計分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）企業(yè)收到可抵扣費用票，應(yīng)當(dāng)通過“管理費用”科目或根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目，未抵扣的增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行核算；企業(yè)已抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目進(jìn)行核算。