中華網(wǎng)的正確答案：【考題·計算題】（2010年）位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；（1）購進挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元。增值稅稅款為10.2萬元。支付運費4萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。（2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。（3）開采原煤10 000噸。采取分期收款方式銷售原煤9 000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額。（2）計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。（3）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。（4）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅。（5）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加?！赫_答案』（1）進項稅額＝10.2＋4×7%＋8×（1－1/5）＋6×7%＝17.3（萬元）（2）銷項稅額＝9 000×500×1/3÷10 000×17%＋200×500÷10 000×17%＋500×500÷10 000×17%＋25×13%＝34.7（萬元）（3）應(yīng)納增值稅＝34.7－17.3＝17.4（萬元） 解釋：2）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。這兩項業(yè)務(wù)結(jié)合理解，因管理不善而丟失的部分不得抵扣進項稅，那么可抵扣的就是8*（1-1/5），剩下的你參考答案應(yīng)該明白了吧

進項稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出

手續(xù)費和延期付款利息全部按價外費用處理，不含增值稅收入（1350000+（1695+2260）/1.17）*0.1=135338.03，選B

標準答案的價外費用稅率是13%，不懂就不要誤導(dǎo)人啊

2017的注會教材 天然氣 13% 所以選 C 友情提示，今年7月1日起適用稅率 為 11% ，明年再考答案又不一樣啦~

同學(xué)你好，很高興為您解答！

最簡單的識別方式是:凡是括號里涉及A的屬于普通年金現(xiàn)值或終值的計算，無A的則是復(fù)利年金的現(xiàn)值和終值的計算。故：（P/A,4%,3）=2.7751這個公式一般是給出年金求現(xiàn)值或給出現(xiàn)值求年金，如果是給出年金A求現(xiàn)值P=A*2.7751，如果是給出現(xiàn)值P求年金A=P/2.7751。

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資源稅 課稅數(shù)量 自2002年4月1日起，對冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石資源稅，減按規(guī)定稅額標準的40％。第一問中，該礦的鐵礦與其他伴生礦分別核算，所以可以適用上面的課稅優(yōu)惠，按40％計算。第二問中，未按要求分別核算鐵礦石及其兩種伴生礦的課稅數(shù)量，故不可適用以上優(yōu)惠，只能全額計算。