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個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳制度

如今出現(xiàn)“多退少補”的現(xiàn)象，是因為我國實行個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳制度。自2019年1月1日稅費改革后，個人所得稅的起征點從3500元調(diào)整到了5000元，稅率則根據(jù)不同的金額劃分為7級，從3%至45%不等。也就是說，稅費改革后，每月繳納的稅款等于每個月收入減去5000元，扣掉社保、住房公積金等專項扣除，以及其他法律規(guī)定的扣除部分，再乘以相應(yīng)的稅率。不過，這部分稅款只是預(yù)繳稅款，年底會進行年度匯算，將全年的收入減去6萬元，以及全年社保、住房公積金、法律規(guī)定的扣除項，乘以相應(yīng)的稅率才是應(yīng)納稅額。簡單來講，就是把已納稅額和應(yīng)繳稅額做對比，多繳的退還給個人，少繳的則需要補稅，也就是“多退少補”。

個稅年度匯算方法

明明白白的計算到底是“退稅”還是“補稅”？個稅年度匯算方法不少小伙伴其實搞不清楚，為什么同樣是打工人，有人要“退稅”，有人要“補稅”，就算是同樣是“退稅”，有人幾十塊，而有人上千塊。

其實，都是取決于這個公式：年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=【（綜合所得收入額-60000元-三險一金等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）X適用稅率-速算扣除數(shù)】-年度已預(yù)繳稅額。

1、常見退稅原因有哪些？

① 全年度的收入不到6萬元，但平時交了稅

比如偶爾高收入，平時都是低收入。舉個栗子，小王1月領(lǐng)取了1萬元薪水，預(yù)交個稅150元，而其他月份每個月才4千塊，無須扣繳個稅。那么年度收入不足6萬，實際上是不需要扣稅的，那么1月份預(yù)繳的150元就可以申請退還。不過，要注意的是，如果該收入并非工資收入，而是勞務(wù)報酬收入，則需要交稅。

② 符合稅收優(yōu)惠政策的條件，但沒申請的朋友

比如你上一年度的支出突然變多了，孩子要上學、租房買房了、或者你繼續(xù)教育了，或者生大病了，符合6項專項附加扣除，也會產(chǎn)生退稅。當然，這種情況需要您自己如實申報才可以。

③ 每個月繳稅繳多了

舉個栗子，小王每月固定取得的勞務(wù)報酬是1萬元，適用20%的預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元。全年勞務(wù)報酬12萬，減除6萬元費用后，全年應(yīng)納稅款為1080元，那么，對應(yīng)可申請18120元退稅。

2、那常見的補稅又是什么情況呢？

年收入突然超了12萬元

可能平時收入并不高，預(yù)繳的個稅也不多，但是到了年底，收到了很高的年終獎或者其他收入，突然超過了12萬元，那就要補稅了。如果加了年終獎，年收入不超過12萬元，選擇哪種方式計稅都可以，不需要補稅。如果加了年終獎，年收入超過12萬元，建議可以把年終獎單獨計稅，不合并計稅，可能會更省錢。年終獎具體選擇哪種方式計稅，小伙伴不妨兩者都對比試算下，APP會有不同的結(jié)果，選擇對自己更優(yōu)的即可。

最后，一定要注意了，不補稅后果還是很嚴重的。這是躲不過去的，不補稅會影響個人信用等級及征信，并且最終還需要補繳滯納金。而且故意逃稅或者虛假申報，情節(jié)嚴重的話可能會受到多部門的懲戒。退稅的小伙伴，相當于領(lǐng)到了國家發(fā)的紅包。補稅的小伙伴，相當于過去一年收入也不錯。總之，依法納稅是每個公民的權(quán)利和義務(wù)。

你這個問題很逗啊，我們這里沒有提成，我們這里內(nèi)控很嚴格，在小公司應(yīng)該有吧，反正大點規(guī)模的都沒聽說過

就是要綁定自己的銀行卡，另外就是每一個月只能退一次，還有就是要年薪在6萬才可以退稅，基本上就是這樣要求。

2021年度個稅匯算清繳到6月30日，還有一周左右就結(jié)束了，大部分人已經(jīng)按要求完成了匯算，還沒有完成的也要抓緊時間完成了。根據(jù)本人的經(jīng)驗，個稅匯算清繳有填錯一次性獎金計稅方式、專項附加扣除信息填報有誤等坑，導(dǎo)致多扣個稅，交了一筆“冤枉錢”，咋回事呢，我來介紹一下。一、一次性獎金方式選錯，導(dǎo)致多繳稅在個稅APP進行匯算清繳時，在確認年度應(yīng)納稅所得時，會出現(xiàn)一次性獎金需要確認的提示。這個該如何選擇呢？一般來說，系統(tǒng)默認并入綜合所得計稅。但是，如果一次性獎金除以12適用的稅率，低于年度綜合所得稅率就選單獨計稅，如果高于年度綜合所得稅率，就算合并計稅。可以在個稅APP把兩種計稅方式都選一下，比較一下計算結(jié)果，看一下那種方式補稅多，不需要補稅或少補稅的優(yōu)先選擇。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金單獨計稅辦法只允許采用一次，也就是說，如果納稅人存在多筆全年一次性獎金，僅可選擇一筆金額最高的全年一次性獎金單獨計稅，其余可并入當年度綜合所得進行年度匯算申報，這樣對個人來說是最合適的。二、沒核對專項附加扣除信息，導(dǎo)致多扣稅在實踐中，有兩類信息容易填錯。一是子女教育信息時間沒連續(xù)申報。比如2021年度子女高中畢業(yè)需要上大學，當前受教育時間開始時間填為2021年9月，因為1-8月每月教育信息，系統(tǒng)里面沒有，導(dǎo)致專項附加扣除少了8千，需要多補不少稅。開始時間實際應(yīng)該從2021年1月開始填，當前受教育截止時間可以填到畢業(yè)的時間，比如2025年7月。二是租房轉(zhuǎn)房貸的中間時間沒有連續(xù)，導(dǎo)致專項附加扣除少抵稅。如果租房變更為首套房房貸，可以分兩個時間段填寫。一段寫租房相關(guān)信息，一段接著寫房貸的信息，月份要連續(xù)，這樣兩個附加扣除可連續(xù)享受，就可以都能抵稅了。三、大病扣除及慈善捐贈沒申報按稅法規(guī)定，因為大病醫(yī)療產(chǎn)生的個人自付費用可以抵扣個稅。 2021年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個人自付部分，累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。如果發(fā)生醫(yī)療自付費用較多的，可以依法抵扣不少個稅，有效減輕工人負擔。慈善捐贈也可以申請抵扣個稅。個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。一般需要捐贈發(fā)票和捐贈碼，按規(guī)定進行申報。四、其他收入沒有如實申報有稿酬、講課費等其他勞務(wù)費，付款單位沒有按規(guī)定申報個稅。個人存在僥幸心理，沒有在個稅系統(tǒng)申報。如果一旦被稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，就可能被追繳稅款，并加罰滯納金，得不償失。所以，一定要如實申報個人所得，不可心存僥幸。五、不按時完成匯算清繳，沒及時補繳稅款年度內(nèi)工作變動、有工資外其他所得等情況，綜合匯算需要補稅，但是因為各種原因未及時完成個稅的匯算清繳。稅務(wù)局會利用后臺功能強大的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)個人應(yīng)該要補繳稅款的，會在6月30日匯算截止之日后，通知本人補充去做匯算清繳。逃是逃不掉的，屆時如果個人仍然未按規(guī)定申報納稅，稅務(wù)局就會進行處罰，計入征信記錄，還有可能繳納滯納金。六、不按時完成匯算清繳，該退的稅沒有領(lǐng)取因為年內(nèi)新參加工作、退休或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、子女教育等專項附加扣除增加等扣除不充分的，本來可以享受退稅的，但是因為沒有做匯算清繳，沒有發(fā)現(xiàn)會退稅，及時領(lǐng)取退稅。結(jié)果該領(lǐng)取的個稅“紅包”沒有領(lǐng)取，少了一筆收入。單位有個人所得稅預(yù)控預(yù)繳的義務(wù)，但年度個稅匯算清繳是員工本人一項重要的工作，事關(guān)本人收入和信用記錄，一定要認真對待，足額繳稅，做一個誠信的納稅人。

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