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全國(guó)2007年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1．審計(jì)最本質(zhì)的特性是（ ）A．監(jiān)督性 B．鑒證性C．評(píng)價(jià)性 D．獨(dú)立性2．國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（ ）A．審計(jì)內(nèi)容 B．審計(jì)主體C．審計(jì)客體 D．審計(jì)目的3．在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，審計(jì)師利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)改變審計(jì)（ ）A．目標(biāo)與范圍 B．對(duì)象與職能C．作用與任務(wù) D．職能與方式4．審計(jì)的最基本的證據(jù)形式應(yīng)是（ ）A．實(shí)物證據(jù) B．書(shū)面證據(jù)C．環(huán)境證據(jù) D．口頭證據(jù)5．被審計(jì)單位借入了長(zhǎng)期負(fù)債，在年末計(jì)算利息的時(shí)候算錯(cuò)了相應(yīng)的利息金額，則被審計(jì)單位管理當(dāng)局違反的“認(rèn)定”是（ ）A．估價(jià)或分?jǐn)?B．權(quán)利和義務(wù)C．存在或發(fā)生 D．表達(dá)與披露6．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（ ）A．內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性 B．被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性C．環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng) D．書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱7．針對(duì)完整性的認(rèn)定，一般宜采用（ ）A．順查法 B．逆查法C．詳查法 D．抽查法8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望采用系統(tǒng)隨機(jī)選樣法，從連續(xù)編號(hào)的0001至2000的收料單中選出100張作為樣本，假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的隨機(jī)起點(diǎn)為542，則最大的樣本編號(hào)為（ ）A．1982 B．1986C．1988 D．19989．既能查證實(shí)物證據(jù)，又能查證環(huán)境證據(jù)的審計(jì)技術(shù)方法為（ ）A．觀(guān)察 B．計(jì)算C．分析性復(fù)核 D．監(jiān)盤(pán)10．下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（ ）A．授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B．記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C．記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D．授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（ ）A．在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明 B．發(fā)表保留意見(jiàn)C．發(fā)表否定意見(jiàn) D．向被審計(jì)單位報(bào)告，如有需要，可出具管理建議書(shū)12．對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)，應(yīng)該屬于審計(jì)（ ）A．準(zhǔn)備階段 B．實(shí)施階段C．終結(jié)階段 D．后續(xù)階段13．以下工作中，不屬于總體審計(jì)計(jì)劃的是（ ）A．重要會(huì)計(jì)問(wèn)題與重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 B．審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算C．審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 D．審計(jì)方法與審計(jì)程序的確定14．以下關(guān)于銀行存款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序不正確的提法有（ ）A．年末銀行存款的余額為零，也有可能需要函證 B．在被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱的情況下，通過(guò)向銀行函證的方式可以獲得更加直接、可靠的證據(jù)C．銀行詢(xún)證函既可以用來(lái)查證銀行存款，也可以查證銀行借款 D．函證程序可以取代對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核15．對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，最有效的審計(jì)程序應(yīng)為（ ）A．審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 B．審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷(xiāo)貨憑證C．進(jìn)行分析性復(fù)核 D．審查已作為壞賬的應(yīng)收賬款16．從下列內(nèi)容中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出折舊費(fèi)用計(jì)提不足的結(jié)論（ ）A．固定資產(chǎn)投保價(jià)值大大超過(guò)帳面價(jià)值 B．折舊全部提盡的固定資產(chǎn)數(shù)量龐大C．固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用增幅偏大 D．使用屆滿(mǎn)而報(bào)廢的固定資產(chǎn)一再發(fā)生超額損失17．收入與費(fèi)用審計(jì)常用以下哪一種方法來(lái)確定審計(jì)范圍？（ ）A．符合性測(cè)試 B．分析性復(fù)核C．調(diào)查了解 D．審計(jì)抽樣18．下列不屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)特征的是（ ）A．有固定的審計(jì)模式 B．執(zhí)法的嚴(yán)肅性與強(qiáng)制性C．審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性 D．事后的突擊性19．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)特征表現(xiàn)在（ ）A．事后性 B．建設(shè)性C．防護(hù)性 D．鑒證性20．內(nèi)部審計(jì)的最初形式為（ ）A．巡回審計(jì) B．周期性審計(jì)C．專(zhuān)題性審計(jì) D．日常性審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21．就地審計(jì)按照不同的情況，可分為（ ）A．駐在審計(jì) B．巡回審計(jì)C．專(zhuān)程審計(jì) D．送達(dá)審計(jì)E．法定審計(jì)22．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位之間存在下列關(guān)系，需要回避的是（ ）A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子持有委托單位1000股股票 B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師五年前是委托單位的總賬會(huì)計(jì)C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的表姐是委托單位的倉(cāng)庫(kù)保管員 D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾給委托單位提供一筆二百萬(wàn)借款，至今未還E．注冊(cè)會(huì)計(jì)師是委托單位的常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)23．評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)考慮（ ）A．審計(jì)證據(jù)的證明力 B．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C．審計(jì)證據(jù)的可靠性 D．審計(jì)證據(jù)的充分性E．審計(jì)證據(jù)的金額24．書(shū)面證據(jù)獲取的方法有（ ）A．檢查 B．監(jiān)盤(pán)C．查詢(xún)及函證 D．計(jì)算E．分析性復(fù)核25．出現(xiàn)下列情況時(shí)，審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測(cè)試，而直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（ ）A．相關(guān)內(nèi)部控制不存在 B．相關(guān)內(nèi)部控制未有效運(yùn)行C．執(zhí)行符合性測(cè)試不經(jīng)濟(jì) D．?dāng)M信賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)控E．被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)為低26．在制度基礎(chǔ)審計(jì)模式下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素有（ ）A．固有風(fēng)險(xiǎn) B．控制風(fēng)險(xiǎn)C．檢查風(fēng)險(xiǎn) D．錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)E．漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)27．應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)有（ ）A．確定應(yīng)收賬款是否真實(shí) B．確定應(yīng)收賬款的余額是否正確C．確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所擁有 D．確定應(yīng)收賬款的回收期E．確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)28．審計(jì)人員在外購(gòu)存貨的計(jì)價(jià)測(cè)試中，除了要考慮樣本的代表性之外，通常還要考慮的因素有（ ）A．價(jià)值高 B．進(jìn)出頻繁C．價(jià)格波動(dòng)大 D．容易盤(pán)點(diǎn)E．價(jià)格波動(dòng)小29．審計(jì)人員在審計(jì)資本公積明細(xì)賬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)以下內(nèi)容轉(zhuǎn)增資本，則可以認(rèn)為不正常的有（ ）A．資本溢價(jià) B．關(guān)聯(lián)者交易差價(jià)C．股權(quán)投資準(zhǔn)備 D．接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備E．撥款轉(zhuǎn)入30．在銷(xiāo)售收入內(nèi)部控制的測(cè)試中，審計(jì)人員最為關(guān)心的是以下環(huán)節(jié)的授權(quán)（ ）A．信用部門(mén)的信用授權(quán) B．貨物發(fā)出的授權(quán)C．銷(xiāo)售價(jià)格、折扣的授權(quán) D．會(huì)計(jì)部門(mén)的記錄授權(quán)E．內(nèi)部審計(jì)授權(quán)三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31．追蹤法32．審計(jì)流程四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33．在國(guó)家審計(jì)署2005年度的審計(jì)報(bào)告中披露：審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2003年至2004年，國(guó)家體育總局決定，由體育彩票管理中心向所辦的兩家公司支付體育彩票發(fā)行費(fèi)，用于彩票印制、發(fā)行，但支付的發(fā)行費(fèi)超過(guò)實(shí)際需要，在扣除全部成本費(fèi)用后，兩公司獲利高達(dá)億元。 要求回答：審計(jì)署在查證以上違紀(jì)事實(shí)時(shí)，除了采用檢查、計(jì)算、查詢(xún)及函證等技術(shù)方法之外，還可能要借助于何種技術(shù)方法來(lái)揭示其重大差異？試列式寫(xiě)出判斷過(guò)程，并說(shuō)明該種審計(jì)技術(shù)常用的方法。34．某被審計(jì)公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定，入庫(kù)產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品采用先進(jìn)先出法核算。2005年12月31日，公司甲產(chǎn)品期末結(jié)存數(shù)量為1200件，期末余額為5210萬(wàn)元。公司2005年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料如下（數(shù)量單位為件，金額單位為人民幣萬(wàn)元，假定期初余額和所有的數(shù)量、入庫(kù)單價(jià)均無(wú)誤）：日期 摘 要 入庫(kù) 出庫(kù) 結(jié)存 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 期初余額 500 入庫(kù) 400 2040 900 銷(xiāo)售 800 4160 100 入庫(kù) 1600 7360 1700 銷(xiāo)售 400 1840 1300 入庫(kù) 700 3150 2000 銷(xiāo)售 800 3840 1200 期末余額 1200 5210要求回答：（1）在進(jìn)行相關(guān)測(cè)試后，計(jì)算審計(jì)調(diào)整金額；（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）假定被審計(jì)的公司不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整建議，且知資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的重要性水平分別為80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平是多少？應(yīng)該出具何種類(lèi)型的審計(jì)意見(jiàn)？五、論述題（本大題共1小題，共10分）35．國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系，一般由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和社會(huì)審計(jì)組織三種審計(jì)機(jī)構(gòu)組成，試述我國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的相互關(guān)系。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36．會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2006年2月5日——2月12日完成了對(duì)X公司的年報(bào)審計(jì)（審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日為2006年2月12日），茲有部分審計(jì)工作底稿如下：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程；（2）重要的法律文件、合同、協(xié)議；（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；（4）審計(jì)計(jì)劃；（5）審計(jì)報(bào)告；（6）審計(jì)總結(jié)；（7）預(yù)備調(diào)查底稿；（8）符合性測(cè)試底稿；（9）實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿；（10）管理建議書(shū)。要求：（1）將上述審計(jì)底稿按照性質(zhì)、作用歸類(lèi)，將其序號(hào)填入下表：綜合類(lèi)工作底稿 業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿 備查類(lèi)工作底稿 （2）上述底稿在歸檔的時(shí)候，分別屬于何種檔案，將其序號(hào)填入下表：永久性檔案 當(dāng)期檔案 （3）請(qǐng)回答會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)X公司的當(dāng)期檔案至少保存到何年何月何日？37．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司2005年度的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下三種情況：（1）Y公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款余額的6%計(jì)提。2005年末未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項(xiàng)目為借方余額21000萬(wàn)元，應(yīng)付賬款項(xiàng)目為貸方余額8080萬(wàn)元，預(yù)收賬款項(xiàng)目為貸方余額1350萬(wàn)元。壞賬準(zhǔn)備科目為貸方余額1266萬(wàn)元，其中為應(yīng)收賬款計(jì)提數(shù)為1260萬(wàn)元，應(yīng)付賬款項(xiàng)目和預(yù)收賬款項(xiàng)目的明細(xì)項(xiàng)目列示如下（單位：萬(wàn)元）：應(yīng)付賬款明細(xì)賬 金額A 6000B -1500C 2080D 1000E 500合 計(jì) 8080 預(yù)收賬款明細(xì) 金額F 2100G 1000H -2000I 190j 60合 計(jì) 1350（2）2005年12月31日，Y公司清查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存原材料，發(fā)現(xiàn)短缺300萬(wàn)元，僅僅作了借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目300萬(wàn)元、貸記“原材料”科目300萬(wàn)元的會(huì)計(jì)處理。經(jīng)查清短缺原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，其中屬于非常損失部分為250萬(wàn)元、屬于一般經(jīng)營(yíng)損失部分為50萬(wàn)元。Y公司于2006年2月的會(huì)計(jì)記錄中對(duì)此才作了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，沖銷(xiāo)了2005年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目金額300萬(wàn)元。（3）2005年8月，Y公司與P廣告代理公司簽訂廣告代理合同，委托該公司承辦Y公司產(chǎn)品廣告業(yè)務(wù)，廣告代理合同約定：電視廣告費(fèi)用360萬(wàn)元，播放時(shí)間為2005年9月；若因故期中止廣告，則代理方應(yīng)退還廣告費(fèi)用及賠償Y公司的相應(yīng)損失。Y公司于2005年8月支付上述費(fèi)用計(jì)360萬(wàn)元，電視廣告如期播出，然而Y公司認(rèn)為電視廣告的受益期間難以準(zhǔn)確界定，于8月將電視廣告費(fèi)計(jì)入待攤費(fèi)用，在自2005年9月起的12個(gè)月內(nèi)平均攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用，2005年度共攤銷(xiāo)120萬(wàn)元。要求：（1） 如果不考慮重要性水平，針對(duì)上述第①、第②、第③事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議？若需提出審計(jì)調(diào)整建議，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)Y公司2005年度的企業(yè)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響）。（2） 計(jì)算由于被審計(jì)單位的上述會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤所導(dǎo)致的2005年利潤(rùn)總額的虛計(jì)金額。38．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Z公司進(jìn)行審計(jì)，了解到Z公司的銷(xiāo)售程序如下：銷(xiāo)售部門(mén)收到顧客訂單，估算訂單的金額，然后將訂單交信用部門(mén)審閱。信用部門(mén)審閱后，如果同意給與商業(yè)信用就在訂單上蓋章，然后將訂單交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)填制一式兩聯(lián)的銷(xiāo)售發(fā)票。客戶(hù)的訂單歸檔保管。銷(xiāo)售發(fā)票的客戶(hù)聯(lián)用專(zhuān)夾保管，等候貨物發(fā)出的通知。銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)先交倉(cāng)庫(kù)，通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，然后再轉(zhuǎn)至運(yùn)輸部門(mén)。運(yùn)輸部門(mén)有權(quán)根據(jù)動(dòng)力情況組織運(yùn)輸。在收到銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)后，運(yùn)輸部門(mén)填制一式三聯(lián)的發(fā)運(yùn)單。第一聯(lián)交客戶(hù)，第二聯(lián)隨同貨物一起抵達(dá)，第三聯(lián)由運(yùn)輸部門(mén)留存。發(fā)貨后，銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)交還會(huì)計(jì)部門(mén)。如果缺貨，銷(xiāo)售發(fā)票上會(huì)加以注明。會(huì)計(jì)部門(mén)在收到銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)后，核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票的客戶(hù)聯(lián)。銷(xiāo)售發(fā)票上的價(jià)格要符合公司的定價(jià)策略。隨后，客戶(hù)聯(lián)發(fā)給客戶(hù)用作收款通知，記賬聯(lián)交數(shù)據(jù)中心入賬。數(shù)據(jù)中心將記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，更新銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款帳簿。記賬完畢，記賬聯(lián)順序編號(hào)后存檔。根據(jù)題意，請(qǐng)回答下列問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（1） 為了檢查銷(xiāo)售是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該從什么文件中抽取樣本？（ ）A．客戶(hù)訂單 B．發(fā)運(yùn)單C．應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D．銷(xiāo)售發(fā)票理由：（2）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望檢查內(nèi)部控制能否減少發(fā)生發(fā)貨后不入賬的錯(cuò)誤，其應(yīng)該從何處抽取樣本？ （ ） A．客戶(hù)訂單 B．發(fā)運(yùn)單C．應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D．銷(xiāo)售發(fā)票理由：（3）為了檢查內(nèi)部控制能否降低漏開(kāi)發(fā)運(yùn)單的可能性，其應(yīng)該從哪個(gè)文件中抽取測(cè)樣試本？ （ ）A．客戶(hù)訂單 B．發(fā)運(yùn)單C．應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D．銷(xiāo)售發(fā)票理由：（4）為了檢查應(yīng)收賬款余額中是否有虛構(gòu)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)生，其應(yīng)該從何處抽取測(cè)試樣本？（ ）A．客戶(hù)訂單 B．發(fā)運(yùn)單C．應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D．銷(xiāo)售發(fā)票理由：

05任務(wù)_0022試卷總分：100 測(cè)試時(shí)間：60單項(xiàng)選擇題 多項(xiàng)選擇題 判斷題 一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（C）。 A. 在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì) B. 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的 C. 如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整 D. 重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷2. 對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：(C) A. 審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B. 審計(jì)環(huán)境 C. 審計(jì)目的 D. 審計(jì)對(duì)象3. 監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤(pán)點(diǎn)的人員是（B）。 A. 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 B. 出納員和會(huì)計(jì)主管人員 C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師B在執(zhí)業(yè)過(guò)程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是( C )。 A. 對(duì)于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的％作為重要性水平 B. 對(duì)于共同基金公司，凈資產(chǎn)的％作為重要性水平 C. 對(duì)于大型零售企業(yè)，以稅前利潤(rùn)的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平 D. 對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1％作為重要性水平5. 下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：(C) A. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) B. 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度 C. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn) D. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范6. 下列說(shuō)法正確的是（ A） A. 內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門(mén)之外 B. 內(nèi)部審計(jì)不一定獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門(mén) C. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任 D. 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由總經(jīng)理兼任7. 以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是（ B ）。 A. 根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差 C. 將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷(xiāo)售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較 D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性8. 以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述，正確的是（ C）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。 C. 從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。 D. 政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相對(duì)審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。9. 在審計(jì)組評(píng)估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：(B) A. 僅實(shí)施符合性測(cè)試 B. 直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試 C. 在實(shí)施符合性測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D. 在實(shí)施符合性測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試10. 確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是：(C) A. 實(shí)地觀(guān)察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 D. 重復(fù)執(zhí)行法11. 通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)取得的證據(jù)屬于：(A) A. 實(shí)物證據(jù) B. 視聽(tīng)證據(jù) C. 鑒定證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù)12. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（ D）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 獨(dú)資制 D. 有限責(zé)任合伙制13. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的（ A ）。 A. 認(rèn)定層次 B. 審計(jì)執(zhí)行層次 C. 審計(jì)計(jì)劃層次 D. 賬戶(hù)余額的重要性14. 內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計(jì)方法中的（ B ）。 A. 抽查法 B. 順差法 C. 逆查法 D. 函證法15. 在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（ B ）。 A. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn) B. 非經(jīng)常性收益 C. 資產(chǎn)總額 D. 營(yíng)業(yè)收入16. 在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（ B ）。 A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)17. 在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過(guò)評(píng)估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為 80 %。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：(C) A. 6 % B. 10% C. % D. 48 %18. 影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是：(C) A. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B. 與被審計(jì)單位的合作情況 C. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ C ） A. 檢查 B. 評(píng)價(jià) C. 鑒證 D. 監(jiān)督20. 綜合類(lèi)工作底稿包括( A )。 A. 審計(jì)計(jì)劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄多項(xiàng)選擇題 判斷題 太多了，放不下