虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表事件，財(cái)務(wù)資料全部神秘“消失”，造假違規(guī)公司單據(jù)。

2002年5月中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)銀廣夏的行政處罰決定書(shū)認(rèn)定，公司自1998年至2001年期間累計(jì)虛增利潤(rùn)77 156．70萬(wàn)元，其中：1998年虛增 1776．10萬(wàn)元，由于主要控股子公司天津廣夏1998年及之前年度的財(cái)務(wù)資料丟失，利潤(rùn)真實(shí)性無(wú)法確定；

1999年虛增 17 781．86萬(wàn)元，實(shí)際虧損 5 003．20萬(wàn)元；2000年虛增56 704．74萬(wàn)元，實(shí)際虧損 14 940．10萬(wàn)元；2001年 1－6月虛增 894萬(wàn)元，實(shí)際虧損2 557．10萬(wàn)元。

從原料購(gòu)進(jìn)到生產(chǎn)、銷(xiāo)售、出口等環(huán)節(jié)，公司偽造了全部單據(jù)，包括銷(xiāo)售合同和發(fā)票、銀行票據(jù)、海關(guān)出口報(bào)關(guān)單和所得稅免稅文件。

2001年9月后，因涉及銀廣夏利潤(rùn)造假案，深圳中天勤這家審計(jì)最多上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際上已經(jīng)解體。財(cái)政部亦于9月初宣布，擬吊銷(xiāo)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉加榮、徐林文的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格；

吊銷(xiāo)中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格，并會(huì)同證監(jiān)會(huì)吊銷(xiāo)其證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，同時(shí)，將追究中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

擴(kuò)展資料：

審計(jì)模式：

在銀廣夏事件中，包括被處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人在內(nèi)的個(gè)別人士稱(chēng)，由于獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，致使簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行了必要的審計(jì)程序卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)銀廣夏管理層的舞弊行為。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)李爽認(rèn)為，從我國(guó)頒布的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則項(xiàng)目看，幾乎每個(gè)準(zhǔn)則項(xiàng)目都引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想，絕非用制度基礎(chǔ)審計(jì)所能概括的；

而且簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒(méi)有履行必要的審計(jì)程序，未按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，并非履行了必要的審計(jì)程序卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)銀廣夏管理層舞弊行為。

在銀廣夏案例中，深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所疏于執(zhí)行已頒布的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，在專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德兩方面均存在重大過(guò)失。

連最基本的公認(rèn)審計(jì)原則都沒(méi)有遵守，最基礎(chǔ)的審計(jì)程序都沒(méi)有執(zhí)行，更何談建立在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)非常完善基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

參考資料來(lái)源：百度百科-銀廣廈事件

如果一家公司的審計(jì)失敗，證監(jiān)會(huì)會(huì)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和處理。首先，證監(jiān)會(huì)會(huì)要求該公司立即采取措施解決審計(jì)問(wèn)題，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)重新進(jìn)行審計(jì)。如果公司無(wú)法解決審計(jì)問(wèn)題或者無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)重新進(jìn)行審計(jì)，證監(jiān)會(huì)可能會(huì)對(duì)其進(jìn)行罰款、暫停上市、撤銷(xiāo)上市等嚴(yán)厲的處罰措施。此外，證監(jiān)會(huì)還會(huì)要求公司公開(kāi)披露審計(jì)失敗的原因和影響，并對(duì)公司的股東、投資者等進(jìn)行提示和告知?？傊?，證監(jiān)會(huì)會(huì)采取一系列措施來(lái)保護(hù)投資者的利益和維護(hù)市場(chǎng)的穩(wěn)定。

廣夏銀川實(shí)業(yè) 跟 深圳銀廣夏建筑工程 什么關(guān)系？

在上市公司審計(jì)失敗后導(dǎo)致的嚴(yán)重后果以及審計(jì)失敗的案例逐年遞增的情況下，審計(jì)失敗應(yīng)該引起社會(huì)的廣泛關(guān)注。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的第三方審計(jì)，屬于審計(jì)主體，同時(shí)也肩負(fù)著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的警察的角色。而被審計(jì)后公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)告，作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的結(jié)果，也是被廣大經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)者所直接使用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為第三方中介機(jī)構(gòu)，肩負(fù)著使財(cái)務(wù)報(bào)表合理、公允的反應(yīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重大使命，也是最后一道防線(xiàn)，因此研究上市公司審計(jì)失敗、審計(jì)失敗原因及其對(duì)策分析就顯得尤為重要。本文通過(guò)案例的分析，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)在的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，總結(jié)出審計(jì)失敗的原因，再提供一些減少審計(jì)失敗的對(duì)策。證監(jiān)會(huì)處罰角度：證監(jiān)會(huì)處罰形式單一：證監(jiān)會(huì)近十幾年來(lái)年來(lái)對(duì)瑞華所的行政處罰方式是責(zé)令改正、沒(méi)收收入、罰款，對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰都是警告并罰款，對(duì)企業(yè)的處罰方式都是警告并罰款，對(duì)企業(yè)責(zé)任人的處罰方式也是警告和罰款。不涉及刑事責(zé)任的處罰事件中，證監(jiān)會(huì)的總體處罰方式也只是警告、罰款、沒(méi)收收入、禁入市場(chǎng)這幾個(gè)處罰形式，處罰形式單一。證監(jiān)會(huì)處罰金額偏低：處罰金額相對(duì)與企業(yè)當(dāng)年的收入比非常低，普遍低于。證監(jiān)會(huì)處罰周期較長(zhǎng)：處罰周期長(zhǎng)達(dá)7年之久。預(yù)防審計(jì)失敗的對(duì)策：（1）針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：提高審計(jì)人員獨(dú)立性和職業(yè)道德提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑和謹(jǐn)慎（2）針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制建設(shè)：在實(shí)行復(fù)核時(shí)，應(yīng)該分行業(yè)進(jìn)行復(fù)核；在相關(guān)的質(zhì)量控制流程上，應(yīng)該做出一個(gè)完善的流程表，做到每一步都有簽字和日期，后期抽查，這樣防止因?yàn)闃I(yè)務(wù)量大而這些都流于形式。重視審計(jì)人員職業(yè)道德培養(yǎng)：首先，合伙人應(yīng)該以身作則，做好表率；然后，合伙人應(yīng)該在項(xiàng)目經(jīng)理或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向其匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作進(jìn)展時(shí)，有意識(shí)地傳遞積極工作態(tài)度并培養(yǎng)職業(yè)道德，抑制不良審計(jì)行為的發(fā)生，同時(shí)監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員工作；再然后，項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也應(yīng)在實(shí)際審計(jì)工作中嚴(yán)格要求自己，同時(shí)有意識(shí)地培養(yǎng)基層審計(jì)人員的優(yōu)良職業(yè)道德；最后，適當(dāng)增加提高事務(wù)所審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技能和執(zhí)業(yè)能力的培訓(xùn)次數(shù)，間接提高審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。適當(dāng)提高審計(jì)人員的福利：提升員工福利，提供明顯的晉升機(jī)制。只有這樣，才能大大的調(diào)動(dòng)所有審計(jì)人員的工作積極性，才能夠全力以赴的投入到高強(qiáng)度的審計(jì)工作中去，在審計(jì)機(jī)構(gòu)工作中也能很好的保持獨(dú)立性。（3）針對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)：適當(dāng)增加處罰形式：增加處罰形式，例如將相關(guān)人員和企業(yè)進(jìn)行一個(gè)公示，違規(guī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)點(diǎn)名批評(píng)，且按照不同違法程度，進(jìn)行公開(kāi)的批評(píng)教育。建立誠(chéng)信檔案機(jī)制，違規(guī)的單位和人員不僅需要得到相應(yīng)的處罰，在后續(xù)的過(guò)程中，也應(yīng)該適當(dāng)加大對(duì)違規(guī)單位和人員的監(jiān)督，對(duì)一些業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行一定的限制。適當(dāng)提高違規(guī)處罰金額適當(dāng)改變審計(jì)收費(fèi)的機(jī)制：在業(yè)務(wù)承接時(shí)，可以由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)建立一個(gè)第三方平臺(tái)，每當(dāng)承接一個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)，那么被審計(jì)單位就將全部審計(jì)費(fèi)用提交到該平臺(tái)上，等審計(jì)完成后，平臺(tái)再把相應(yīng)的審計(jì)費(fèi)用發(fā)放到對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。六、本文得出的結(jié)論？本文主要從會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度分析了審計(jì)失敗的原因，得出審計(jì)失敗的大部分原因是由于對(duì)被神單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，審計(jì)程序不到位。如樂(lè)視網(wǎng)公司簡(jiǎn)介審計(jì)背景極其過(guò)程審計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題審計(jì)失敗后的處罰中國(guó)證監(jiān)會(huì)2022年4月18ri發(fā)布《行政處罰決定書(shū)》（信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、常某、白某）【2022】19號(hào)。證監(jiān)會(huì)對(duì)信永中和在樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)北京)股份有限公司2015年、2016年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)一案調(diào)查、審理終結(jié)。證監(jiān)會(huì)查明：信永中和為樂(lè)視網(wǎng)提供審計(jì)服務(wù)，在對(duì)樂(lè)視網(wǎng)2015年度、2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具的報(bào)告存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)責(zé)令，責(zé)令信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所改正違法行為，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入1509434元，并處以3018868元罰款。經(jīng)證監(jiān)會(huì)另案查明，樂(lè)視網(wǎng)2007年至2016年連續(xù)十年虛增業(yè)績(jī)，其中2015年、2016年分別虛增利潤(rùn)總額億元、億元。信永中和為樂(lè)視網(wǎng)2015年、2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，分別出具了無(wú)保留意見(jiàn)及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)無(wú)關(guān))，審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師均為常曉波、白西敏，各年度審計(jì)服務(wù)費(fèi)均為萬(wàn)元，共計(jì)收取萬(wàn)元。二、樂(lè)視網(wǎng)（300104/400084）違法違規(guī)始末及各家中介被罰進(jìn)展2019年4月29ri晚間，樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)股份有限公司公告：公司及第一大股東賈躍亭先生分別于2019年4月26ri下午、2019年4月29ri收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》(稽總調(diào)查字191339號(hào)、稽總調(diào)查字191341號(hào)),因公司及賈躍亭先生涉嫌信息披露違法違規(guī)等行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定,決定對(duì)公司及賈躍亭先生立案調(diào)查。

會(huì)有一定的影響，主要影響表現(xiàn)在以下方面：行政處罰具體可以通過(guò)以下路徑來(lái)影響審計(jì)師的行為：1．聲譽(yù)機(jī)制。對(duì)審計(jì)師而言，聲譽(yù)具有極其重要的意義。投資者和審計(jì)師自身都將事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)看成是外部審計(jì)得以發(fā)揮其作用最重要的前提條件。一旦審計(jì)師受到處罰，公眾會(huì)將該審計(jì)師認(rèn)定為“低質(zhì)量的審計(jì)師”，并會(huì)對(duì)由該審計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度產(chǎn)生懷疑，客戶(hù)甚至?xí)x擇變更審計(jì)師以避免外界對(duì)自身財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的懷疑。審計(jì)師受到政府部門(mén)的批評(píng)將會(huì)損害其聲譽(yù)并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失。聲譽(yù)損失所導(dǎo)致的市場(chǎng)份額損失，極大地提高了審計(jì)師違規(guī)行為的成本，因?yàn)槁曌u(yù)損失所帶來(lái)的間接成本往往要遠(yuǎn)大于監(jiān)管部門(mén)罰款的金額。因此，當(dāng)審計(jì)師受到處罰之后，會(huì)有動(dòng)力約束其客戶(hù)的盈余管理行為，以期重新贏得社會(huì)公眾的信任、避免因聲譽(yù)受損導(dǎo)致其市場(chǎng)份額下降。2．威懾和教育機(jī)制。對(duì)于行政處罰而言，其主要具備威懾和制止兩個(gè)功能。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰手段主要是警告和罰款，更側(cè)重于威懾功能。通過(guò)對(duì)違規(guī)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰，可以懲治該事務(wù)所/注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不當(dāng)行為，促使其在將來(lái)的執(zhí)業(yè)活動(dòng)中遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范，并可以對(duì)其它事務(wù)所/注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成震懾和教育。因此，當(dāng)審計(jì)師受到處罰后，如果該處罰是有效的，則應(yīng)當(dāng)對(duì)該審計(jì)師形成威懾，促使其努力提高審計(jì)質(zhì)量，避免再次因執(zhí)業(yè)過(guò)失而受處罰。3．更多的監(jiān)控。被處罰的審計(jì)師往往會(huì)面臨監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾更多、更嚴(yán)厲的監(jiān)管或跟蹤，這也將導(dǎo)致受處罰審計(jì)師努力提高其審計(jì)質(zhì)量。望樓主采納沈陽(yáng)金蝶財(cái)務(wù)為您解答

如果審計(jì)失敗導(dǎo)致證監(jiān)會(huì)認(rèn)為相關(guān)公司存在違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)可以采取以下措施：1.責(zé)令該公司進(jìn)行整改，并給予相應(yīng)的罰款。2.如果情節(jié)嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)該公司采取監(jiān)管措施，如限制融資、停牌等。3.如果違法違規(guī)行為涉及到刑事犯罪，證監(jiān)會(huì)可以將案件移交給司法機(jī)關(guān)處理。另外，證監(jiān)會(huì)還可以根據(jù)監(jiān)管需要，在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)發(fā)布有關(guān)公司的信息，以提醒投資者注意風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)自身合法權(quán)益。

主要還是監(jiān)管的缺失，監(jiān)管部門(mén)沒(méi)有盡到自己的職責(zé)，公司上層人士知法犯法隱瞞不報(bào)。

2001年的8月爆發(fā)的銀廣夏事件令人震驚，人們想不到聞名于世的銀廣夏竟然是這樣一個(gè)爛攤子?！敦?cái)經(jīng)》雜志以封面文章的形式刊發(fā)《銀廣廈陷阱》，引發(fā)中國(guó)證券市場(chǎng)的軒然大波。經(jīng)過(guò)一年多時(shí)間的深入調(diào)查，記者在這篇文章中指出，銀廣廈過(guò)去兩年股價(jià)暴漲的背后是“一場(chǎng)徹頭徹尾的騙局”。文章發(fā)表不久，中國(guó)證監(jiān)會(huì)就對(duì)銀廣廈正式立案稽查，多名涉案當(dāng)事人被移交司法機(jī)關(guān)，銀廣廈股票從每股30多元直落到4元多，以16個(gè)跌停板創(chuàng)中國(guó)股市之最。銀廣廈投資者的巨額損失，又引發(fā)股民要求建立證券市場(chǎng)民事訴訟和賠償機(jī)制的呼聲。另外，由此引發(fā)了公眾對(duì)上市公司的信任危機(jī)，一定程度上也引起了股市的大幅調(diào)整。 銀廣廈事件中也暴露基金黑幕問(wèn)題，當(dāng)時(shí)的景系基金因?yàn)橹貍}(cāng)持有銀廣廈資產(chǎn)大幅度縮水，2001年1、2季度景系基金大幅增持該股，而在當(dāng)時(shí)大勢(shì)不好情況下加倉(cāng)耐人尋味。這些基金在高位接的誰(shuí)的倉(cāng)，一般的基金投資者為什么會(huì)成為少數(shù)基金管理人的犧牲品是應(yīng)當(dāng)引起人們的思考的。