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《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師考試

計(jì)算題

某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東 。

(2)購(gòu)入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)作為銷(xiāo)售部門(mén)公用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額萬(wàn)元。

(4)在某市購(gòu)入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的原料因保管不善發(fā)生損失，已知原料的賬面成本為萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

1.該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元

2.該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元

3.該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出( )萬(wàn)元。

4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

【 參考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅=1000÷×16%+1000÷80%×20%÷×16%=(萬(wàn)元)

2.【答案】A。

解析：業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=450×10%×60%=27(萬(wàn)元)

3.【答案】B。

解析：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=()×16%+×10%=(萬(wàn)元)

4.【答案】C。

解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(51+×6%)=(萬(wàn)元)

備考題一：

一、單項(xiàng)選擇題

1、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。

【正確答案】C

2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬(wàn)元。

【正確答案】B

3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬(wàn)元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金萬(wàn);已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。

【正確答案】A

4、有關(guān)車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。

A.非機(jī)動(dòng)車(chē)船全部免稅

B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征

C.車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車(chē)船稅的車(chē)船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另繳納車(chē)船稅，同時(shí)也不退稅

【正確答案】D

5、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)

【正確答案】A

6、某企業(yè)實(shí)行減員増效計(jì)劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資為10000元’10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

【正確答案】A

7、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入報(bào)告表。

【正確答案】A

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.公園中管理單位的辦公用地

C.學(xué)校對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地

D.外商投資者在農(nóng)村建造的廠房

【正確答案】C

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米元至M元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為()元。

【正確答案】D

10、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是()。

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

D.車(chē)間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

【正確答案】B

11、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。

A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提髙

【正確答案】A

12、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬(wàn)元，2011年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

【正確答案】D

13、中國(guó)作家王某在A國(guó)出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過(guò)民政部門(mén)向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

【正確答案】B

14、某外籍個(gè)人2012年6月5曰來(lái)華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為()天。

【正確答案】C

15、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】C

16、中國(guó)公民李某2010年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

【正確答案】C

17、某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)文化行政理部門(mén)向當(dāng)?shù)毓�益性圖書(shū)館捐贈(zèng)37萬(wàn)元，不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

【正確答案】B

18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

【正確答案】D

19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是()。

A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某

B.臨時(shí)來(lái)華出差的外籍個(gè)人湯姆

C.在我國(guó)居住滿(mǎn)2年，第3年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮

年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特

【正確答案】A

20、王某為一家私營(yíng)企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部n捐贈(zèng)給貧困地區(qū);上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

【正確答案】B

21、甲某2011年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬(wàn)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(適用稅率為4%)

【正確答案】B

22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)。假定2011年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為7%。A公司2011年虧損100萬(wàn)元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為()萬(wàn)元-

【正確答案】B

23、2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià)元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。

【正確答案】B

24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收人5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

【正確答案】C

25、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。

A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

B.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)

C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

【正確答案】B

26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是()。

A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的`實(shí)現(xiàn)

D.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】A

27、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是()。

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明

B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C.開(kāi)具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明

【正確答案】D

28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)銷(xiāo)售商品收入

B.企業(yè)提供中介代理收入

C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入

D.企業(yè)提供非專(zhuān)利技術(shù)收入

【正確答案】C

29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

【正確答案】B

30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是()。

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

【正確答案】B

31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以()方式繳納。

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

【正確答案】A

32、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列車(chē)船中需要繳納車(chē)船稅的是()。

A.領(lǐng)事館大使專(zhuān)用車(chē)輛

B.武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船

C.擁有小汽車(chē)的某省省長(zhǎng)

D.報(bào)廢的車(chē)輛

【正確答案】C

33、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)�取得收�?00萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。

企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元

企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬(wàn)元

企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅W萬(wàn)元

【正確答案】A

34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2012年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

【正確答案】B

35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

【正確答案】B

36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎(jiǎng)金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎(jiǎng)，公司承諾發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔(dān)。計(jì)算張先生實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅()元。

【正確答案】A

37、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

【正確答案】C

38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元;與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元;與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元、裝卸費(fèi)萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。

【正確答案】B

39、下列選項(xiàng)中，不符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的是()。

A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

C.分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳

【正確答案】C

40、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是()。

A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得

C.文學(xué)作品出版取得的所得

D.書(shū)畫(huà)作品發(fā)表取得的所

【正確答案】B

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《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師考試

單選題

1.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是( )。

A.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.單位銷(xiāo)售自建住房

年3月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2018年2月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)萬(wàn)元，契稅萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是( )。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

4.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅( )元。

5.機(jī)構(gòu)所在地為A市的甲企業(yè)(一般納稅人)，將其2016年4月5日取得的位于B市的寫(xiě)字樓對(duì)外出租，2019年3月取得含稅房租105萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。為了對(duì)外出租更換照明燈200個(gè)，購(gòu)買(mǎi)照明燈取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元，稅額為萬(wàn)元。則甲企業(yè)就該業(yè)務(wù)在A市正式申報(bào)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅為( )。

萬(wàn)元

萬(wàn)元

萬(wàn)元

萬(wàn)元

【 參考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策中免征增值稅的項(xiàng)目。

2.【答案】A。

解析：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)×5%=(萬(wàn)元)。

3.【答案】D。

解析：選項(xiàng)A：關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金;選項(xiàng)B：抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵;選項(xiàng)C：期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

4.【答案】D。

解析：應(yīng)納增值稅=60000/(1+3%)×3%=(元)。

5.【答案】A。

解析：該納稅人機(jī)構(gòu)所在地與不動(dòng)產(chǎn)所在地不在同一縣(市、區(qū))，應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地(B市)進(jìn)行預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在地(A市)進(jìn)行申報(bào)。

預(yù)繳稅額=105÷(1+5%)×5%=5(萬(wàn)元)

向機(jī)構(gòu)所在地(A市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，

該業(yè)務(wù)實(shí)際繳納增值稅=105÷(1+5%)×5%-5萬(wàn)元(已在B市預(yù)繳稅額)=0。