1.(多選題)

稅法是調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括( )。

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器

D.稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段

2.(多選題)

根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時(shí)間效力是指( )。

A.稅法何時(shí)開始生效

B.稅法何時(shí)中止生效

C.稅法何時(shí)終止效力

D.稅法對(duì)人的效力

E.有無(wú)溯及力的問(wèn)題

3.(多選題)

下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有( )。

A.表明身份制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對(duì)人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時(shí)限制度是指稅務(wù)行政行為的全過(guò)程或其中某些階段受到時(shí)間限制的制度

4.(多選題)

關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有( )。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說(shuō)，即“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”

5.(多選題)

下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有( )。

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

【 參考答案及解析 】

答案解析：選項(xiàng)E屬于稅法的規(guī)范作用。

答案解析：稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)開始生效.何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力的問(wèn)題。

答案解析：選項(xiàng)D，聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用。

答案解析：稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。

答案解析：欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)。

1.(單選題)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪金總額的說(shuō)法中，正確的是()。

A、工資、薪金總額是指實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和

B、工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C、工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)

D、工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)

2.(單選題)某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。

A、

B、

C、

D、

3.(單選題)依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱RQFII)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，()。

A、減半征收企業(yè)所得稅

B、暫免征收企業(yè)所得稅

C、減按90%征收企業(yè)所得稅

D、減計(jì)80%征收企業(yè)所得稅

4.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的是()。

A.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

B.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

D.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

5.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是()。

A.國(guó)有企業(yè)

B.股份有限公司

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

【 參考答案及解析 】

1. A

答案解析：作為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的工資、薪金總額是指實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

2. D

答案解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

職工福利費(fèi)扣除限額=420×14%=(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除萬(wàn)元;

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=420×8%=(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=420×2%=(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;

稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=420+(萬(wàn)元)。

3. B

答案解析：自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱RQFII)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。這里的企業(yè)包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

答案解析：《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。